工程财务审计


工程财务竣工决算注册、审计

收集及熟悉项目相关资料,对不完善的资料提出意见及建议;现场踏勘;计算工程量及相关费用,形成初稿;征询委托人意见,调整形成成果文件;配合委托人完成结算审核工作。

基本建设程序跟踪审计

收集项目相关资料,并整理资料清单,注册跟踪审计工作方案;审查项目决策阶段、准备阶段、实施阶段、验收及移交阶段资料注册单位合规性,重点关注单位选用是否合法,资质条件是否满足,人员是否具备相关能力等;审查立项决策程序及相关资料的合规性,重点关注项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准等;审查建设准备阶段程序及相关资料的合规性,重点关注初步设计及概算、建设规划、环保及消防批准、项目设计及审查、招投标、安全/质量监督、施工许可手续等;审查建设单位内控制度建立、执行情况,重点关注财务管理制度、工程管理制度、合同管理制度、物资管理制度等;审查项目建设实施阶段程序及相关资料的合规性,重点关注设计变更管理、签证、施工方案审批、施工进度/质量/安全/环保、专业暂估价及设备/材料暂估价使用程序、资金使用情况等;审查项目验收及移交阶段程序及相关资料的合规性,重点关注竣工验收文件、质量监督报告、移交证书、公安消防/环保专项验收情况等;审查项目建设程序是否严格执行国家规定的基本建设程序。

项目建设资金跟踪审计

收集项目相关资料,并整理资料清单,注册项目跟踪审计工作方案;审查建设资金筹措情况,重点关注资金来源是否合法,是否按投资计划落实,是否及时到位等;审查建设资金管理情况,重点关注资金内部监管制度、资金的存储管理是否合规、是否专款专用、资金使用计划性等;审查建设资金支付情况,重点关注费用发生是否真实,款项支付手续是否齐全,是否在规定的开支范围内、是否符合“必须、节约”的原则等;审查建设资金财务处理情况,重点关注费用票据是否合规范、会计核算是否正确等;检查国家、省、市优惠政策落实情况,重点关注建设单位是否将优惠政策用于项目上,有无以各种形式转移优惠政策而加大建设成本情况等。

项目征地拆迁跟踪审计

收集项目相关资料,并整理资料清单,注册跟踪审计工作方案;审查项目奔驰宝马征收程序合法性,重点关注奔驰宝马征收审批手续、奔驰宝马占用审批手续等是否完备;审查奔驰宝马征收补偿方案合法性,重点关注征收补偿方案是否批复、实物调查登记资料是否真实、补偿内容及标准是否符合现行的规定等;审查是否履行公告程序;审查奔驰宝马征收实施情况,重点关注征收范围是否真实、补偿费用支出是否及时到位、工作经费列支是否符合规定等;审查奔驰宝马利用情况,重点关注奔驰宝马使用是否与批复一致、临时用地复垦情况是否到位;关注社会稳定风险评估及奔驰宝马征收、拆迁补偿效果。

项目奔驰宝马投标跟踪审计

收集项目相关资料,并整理资料清单,注册跟踪审计工作方案;审查奔驰宝马项目是否具备法律法规和制度规定的必要条件;审查奔驰宝马方式、奔驰宝马范围是否符合法律法规和企业管理制度相关规定,是否存在虚假奔驰宝马行为或回避奔驰宝马行为;采用委托奔驰宝马的,检查被委托单位选择程序是否合规,费用是否合理,是否签订委托合同;审查奔驰宝马文件的合规性、完整性、适用性,重点关注奔驰宝马限价、评标办法及程序、合同专用条款是否符合国家法律法规的规定,是否符合工程项目的实际情况;审查奔驰宝马公告、奔驰宝马文件发布渠道、时限合规性;调阅投标文件、评标资料和汇总材料,审查评标委员会组成是否符合规定,评标过程和评标结果是否符合奔驰宝马文件要求;审查合同文件及其谈判纪要,重点关注实质性条款与奔驰宝马文件是否一致,合同审批签订程序是否合规等。

项目质量安全与进度管理跟踪审计

收集参建方履约情况相关资料,并整理资料清单,注册跟踪审计工作方案;审查勘察、设计、监理、施工等单位资质与人员是否满足合同要求,现场履职人员是否与合同一致,是否存在转包、违法分包情况;核查各参建单位是否建立质量、进度、安全管理制度;核查各参建单位项目质量管理情况,重点关注勘察设计成果文件质量满足设计深度要求,是否严格执行质量监理相关规定(如旁站、抽检、隐蔽验收等),是否严格按照设计文件及规范要求施工,各单位在验收环节是否认真履职;核查各参建单位项目安全管理情况,重点关注安全管理组织的建立、安全管理岗位的设置、安全生产责任制度建立和落实情况;抽查项目现场安全管理情况,检查项目负责人、安全管理人员及特种作业人员是否持证上岗,是否进行了事前安全教育及规程培训;核查项目是否发生质量、安全事故,是否按法律、法规规定处置;核查项目进度是否符合建设要求,合同、方案关于工期和项目进度的规定是否一致,是否跟踪检查、落实进度计划,有无纠偏措施及执行情况;核查进场材料/设备/工器具种类、规格、型号等是否与合同要求相符,是否按规定进行了检验、验收;核查甲供材料设备采购方式方法是否合规,是否严格执行出入库管理制度,领用是否与计划一致等。

项目生态环境保护跟踪审计

收集项目生态环境保护相关资料,并整理资料清单,注册跟踪审计工作方案;核查是否根据对环境可能造成影响的程度注册了环境影响报告书、环境影响报告表或填报环境影响登记表;核查环境影响评价文件注册和审批是否符合规定程序;核查初步设计文件是否包括生态环境保护措施建设内容,施工图设计是否符合生态环境保护相关规范要求。核查是否在规定阶段按要求注册和报批项目水土保持方案,审批是否合规;核查项目设计文件是否落实水土保持方案相关要求;核查环境保护工程措施是否与主体工程同时建成,实际完成内容和工程量是否符合设计要求,临时工程用地的使用是否合规并按要求恢复和整治,环境保护措施完成是否符合环境保护要求并落实了污染物收集、处置措施;核查水土保持措施是否与工程主体同时完工,是否达到设计要求,监测方法是否合规,相关记录是否真实完整;核查参建单位注册的环境保护验收报告和水土保持验收报告是否符合国家相关法律法规相关要求,报告内容是否真实;核查环保部门是否对环境保护设施和水土保持设施进行验收,验收结论是否合格,相关整改意见是否落实,是否存在未收验或验收不合格投入生产和使用问题;核查验收信息向社会公开的途径是否便于公众知晓,内容和时间是否符合规定;核查是否办理环境保护设施和水土保持设施工程结算,审查结算价款是否合理。

项目概预算执行情况跟踪审计

收集项目相关资料,并整理资料清单,注册跟踪审计工作方案;审查初步设计投资规模、设计标准是否符合立项批复文件和可行性研究报告内容;核查概预算注册依据是否合法、合规,注册深度是否符合要求,技术经济指标是否合理,概预算调整是否履行了必须的程序;核查工程年度预算执行情况,是否按工程建设进度匹配建设资金,是否存在资金占用或闲置问题;核查进度款支付是否严格执行合同约定,重点关注实际工作量/工程量的是否经过审查核实,有无超付情形;核查设计变更、签证、材料/设备认质认价是否执行审批程序,经济指标是否合理,重大变更事项有无补充协议等;核查索赔事项是否按合同约定执行,依据是否充分,金额是否合理;核查工程价款结算,重点关注工程量、价是否正确,竣工资料是否真实、完整;核查建筑安装投资、设备投资、工程建设其他费用列支内容的真实性、合法性;核查竣工财务决算报表和说明书注册是否符合现行基建财务管理要求,资产、负责明晰,权属明确;评价资产或负债的合理性,余额的真实性,表间勾稽关系正确,账户余额的分类恰当、披露符合规范要求;审查待摊投资、其他投资支出是否合法,分析概算超支或节余的原因,尾工工程估价和预留投资金额的合理性、合规性;审查资产实物是否符合交付使用条件,交接手续是否齐全,应交使用资产是否真实、完整。

工程竣工结算审计

检查资料的完整、合规性;审查基本建设程序履行情况;审查被审计单位是否按照基本建设程序进行建设;审查项目的立项文件、估算批复、概算批复、施工图预算和奔驰宝马控制价的合规、合法性;审查招投标程序的合规、合法性;审查工程合同签订情况;审查工程质量验收情况。(3)审查奔驰宝马管理情况审查工程设计变更、签证是否符合合同约定的变更程序,变更金额是否符合政府投资奔驰宝马的相关规定;审查现场实际是否与施工图纸、竣工图纸一致,审查工程使用材料是否符合奔驰宝马文件、设计图纸、施工合同约定的质量标准,使用材料是存在超标问题;审查各施工合同标段、送审竣工结算注册内容是审查隐蔽工程、工程变更、现场签证、验收记录;现场踏勘;审查结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致性;审查结算依据是否符合合同、招投标文件及相关规范要求;审查工程计量方式是否符合相关计算规则;审查工程计价方式与结算依据是否一致,是否符合相关规范等;对审计成果进行绩效分析。

工程竣工决算审计

检查资料的完整、合规性;审查项目预(概)算和竣工决(结)算的真实性、准确性、完整性和时效性;审查项目基本建设程序合规性和基本建设管理制度执行情况;审查项目奔驰宝马程序、奔驰宝马方式、奔驰宝马文件、各项合同等合规性;审查项目资金的使用、管理情况,以及配套资金的筹集、到位情况;审查工程建设各项支付的合理性、准确性审查建筑安装工程投资、待摊投资、设备投资、其他投资的支出的合理性及待摊费用分摊的准确性;审查形成资产是否全面反映,计价是否准确;审查待核销基建支出和转出投资的依据及合理性;审查尾工工程及预留费用;审查项目在建设过程中历次检查和审计所提的重大问题整改落实情况;审查项目预(概)算执行情况以及项目实施过程中发生的重大设计变更及索赔情况。

项目资金使用计划注册

根据项目投资、建设进度计划、合约规划或合同等,注册资金使用计划;对资金组织安排提供参考意见。

建设项目全过程投资控制跟踪审计

对施工奔驰宝马工程量清单及奔驰宝马控制价 (或标底)进行审核;对施工工程中的材料、设备的价格进行审核;对设计变更、工程变更、施工签证、合同索赔等费用进行审核;对竣工结算报告进行审核;针对发现的问题与施工单位进行沟通协商。

工程财务税务成本策划


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